Zarządzenie Nr 33/2022 Starosty Wąbrzeskiego z dnia 22 sierpnia 2022 r. w sprawie zmiany Zakładowego planu kont

ZARZĄDZENIE NR 33/2022 STAROSTY WĄBRZESKIEGO z dnia 22 sierpnia 2022 r. w sprawie zmiany Zakładowego planu kont

Na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2021 r. poz. 217, 2105 i 2106 oraz z 2022 r. poz. 1488), art. 6c ust. 2 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (Dz. U. z 2022 r. poz. 1526) oraz art. 40 i 53 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2022 r. poz. 1634, 1692, 1725 i 1747) zarządzam, co następuje: § 1. W Zakładowym planie kont dla Starostwa Powiatowego w Wąbrzeźnie, budżetu Powiatu Wąbrzeskiego (organ) oraz jednostek obsługiwanych przez Starostwo Powiatowe w Wąbrzeźnie stanowiącym załącznik do zarządzenia Nr 34/2017 Starosty Wąbrzeskiego z dnia 18 grudnia 2017 r. w sprawie wprowadzenia Zakładowego planu kont, zmienionego zarządzeniami Starosty Wąbrzeskiego Nr 5/2018 z dnia 2 stycznia 2018 r., Nr 21/2018 z dnia 29 czerwca 2018 r., Nr 37/2018 z dnia 6 grudnia 2018 r., Nr 27/2019 z dnia 12 kwietnia 2019 r., Nr 24/2021 z dnia 14 czerwca 2022 r. oraz Nr 32/2022 z dnia 1 sierpnia 2022 r. wprowadzam następujące zmiany: 1) w § 5: a) pkt 32 otrzymuje brzmienie: „32) 401 Zużycie materiałów i energii: Konto 401 służy do ewidencji kosztów zużycia materiałów i energii na cele działalności podstawowej, pomocniczej i ogólnego zarządu. Koszty zużycia materiałów i energii ewidencjonuje się w cenie zakupu netto, tj. bez podlegającego odliczeniu naliczonego w fakturach podatku VAT. Natomiast jeżeli naliczony podatek VAT nie podlega odliczeniu od należnego, wówczas o jego wartość zwiększa się koszt nabytej usługi lub towaru. Na stronie Wn konta 401 ujmuje się poniesione koszty z tytułu zużycia materiałów i energii, a na stronie Ma – ujmuje się zmniejszenie poniesionych kosztów z tytułu zużycia materiałów i energii oraz na dzień bilansowy przeniesienie salda poniesionych w ciągu roku kosztów zużycia materiałów i energii na konto 860. Koszty ujmowane na koncie 401 powinny odpowiadać wydatkom klasyfikowanym w: - § 421 Zakup materiałów i wyposażenia, - § 422 Zakup środków żywności, - § 424 Zakup środków dydaktycznych i książek, - § 426 Zakup energii, - § 435 Zakup towarów (w szczególności materiałów, leków, żywności) w związku z pomocą obywatelom Ukrainy, - § 486 Pozostałe wydatki bieżące na zadania związane z pomocą obywatelom Ukrainy (energia elektryczna, woda).”; b) pkt 36 i 37 otrzymują brzmienie: 36) 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia: Konto 405 służy do ewidencji kosztów działalności podstawowej z tytułu różnego rodzaju świadczeń na rzecz pracowników i osób fizycznych zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, umowy o dzieło i innych umów, które nie są zaliczane do wynagrodzeń. Na stronie Wn konta 405 ujmuje się poniesione koszty z tytułu ubezpieczeń społecznych i świadczeń na rzecz pracowników i osób fizycznych zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, umowy o dzieło i innych umów, które nie są zaliczane do wynagrodzeń. Na stronie Ma konta ujmuje się zmniejszenie kosztów z tytułu ubezpieczenia społecznego i świadczeń na rzecz pracowników i osób fizycznych zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, umowy o dzieło i innych umów, a na dzień bilansowy przenosi się je na konto 860. Koszty ujmowane na koncie 405 powinny odpowiadać wydatkom klasyfikowanym w: - § 302 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń, - § 411 Składki na ubezpieczenia społeczne, - § 412 Składki na Fundusz Pracy oraz Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych, - § 413 Składki na ubezpieczenie zdrowotne, - § 414 Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, - § 428 Zakup usług zdrowotnych (w zakresie świadczeń dla pracowników, np. badania okresowe), - § 444 Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, - § 470 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej (wraz z kosztami dojazdów, zakwaterowania i wyżywienia), - § 471 Wpłaty na PPK finansowane przez podmiot zatrudniający, - § 486 Pozostałe wydatki bieżące na zadania związane z pomocą obywatelom Ukrainy (odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych). 37) 409 Pozostałe koszty rodzajowe: Konto 409 służy do ewidencji kosztów działalności podstawowej, które nie kwalifikują się do ujęcia na kontach 400 – 405. Na koncie tym ujmuje się w szczególności zwroty wydatków za używanie samochodów prywatnych pracowników do zadań służbowych, koszty krajowych i zagranicznych podróży służbowych, koszty ubezpieczeń majątkowych i osobowych, odprawy z tytułu wypadków przy pracy oraz innych kosztów niezaliczanych do kosztów działalności finansowej i pozostałych kosztów operacyjnych. Na stronie Wn konta 409 ujmuje się poniesione koszty z ww. tytułów, a na stronie Ma – ich zmniejszenie oraz na dzień bilansowy ujmuje się przeniesienie poniesionych kosztów na konto 860. Koszty ujmowane na koncie 409 powinny odpowiadać wydatkom klasyfikowanym w: - § 302 Wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń (np. odprawy pośmiertne), - § 430 Zakup usług pozostałych (usługi niezaliczane do usług obcych ujmowanych na koncie 402, np. usługi reklamy, naukowo-badawcze), - § 441 Podróże służbowe krajowe, - § 442 Podróże służbowe zagraniczne , - § 443 Różne opłaty i składki (opłaty i składki niezaliczane do podatków i opłat ujmowanych na koncie 403, np. ubezpieczenie rzeczowe i komunikacyjne, składki na rzecz Związku Powiatów Polskich i Związku Powiatów Województwa Kujawsko-Pomorskiego), - § 461 Koszty postępowania sądowego i prokuratorskiego, - § 486 Pozostałe wydatki bieżące na zadania związane z pomocą obywatelom Ukrainy (podróże służbowe krajowe).”; 2) w § 20: a) pkt 27 otrzymuje brzmienie: „27) 401 Zużycie materiałów i energii: Konto 401 służy do ewidencji kosztów zużycia materiałów i energii na cele działalności podstawowej, pomocniczej i ogólnego zarządu. Koszty zużycia materiałów i energii ewidencjonuje się w cenie zakupu netto, tj. bez podlegającego odliczeniu naliczonego w fakturach podatku VAT. Natomiast jeżeli naliczony podatek VAT nie podlega odliczeniu od należnego, wówczas o jego wartość zwiększa się koszt nabytej usługi lub towaru. Na stronie Wn konta 401 ujmuje się poniesione koszty z tytułu zużycia materiałów i energii, a na stronie Ma – ujmuje się zmniejszenie poniesionych kosztów z tytułu zużycia materiałów i energii oraz na dzień bilansowy przeniesienie salda poniesionych w ciągu roku kosztów zużycia materiałów i energii na konto 860. Koszty ujmowane na koncie 401 powinny odpowiadać wydatkom klasyfikowanym w: - § 421 Zakup materiałów i wyposażenia, - § 422 Zakup środków żywności, - § 424 Zakup środków dydaktycznych i książek, - § 426 Zakup energii, - § 435 Zakup towarów (w szczególności materiałów, leków, żywności) w związku z pomocą obywatelom Ukrainy, - § 486 Pozostałe wydatki bieżące na zadania związane z pomocą obywatelom Ukrainy (energia elektryczna, woda).”; b) pkt 31 i 32 otrzymują brzmienie: 31) 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia: Konto 405 służy do ewidencji kosztów działalności podstawowej z tytułu różnego rodzaju świadczeń na rzecz pracowników i osób fizycznych zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, umowy o dzieło i innych umów, które nie są zaliczane do wynagrodzeń. Na stronie Wn konta 405 ujmuje się poniesione koszty z tytułu ubezpieczeń społecznych i świadczeń na rzecz pracowników i osób fizycznych zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, umowy o dzieło i innych umów, które nie są zaliczane do wynagrodzeń. Na stronie Ma konta ujmuje się zmniejszenie kosztów z tytułu ubezpieczenia społecznego i świadczeń na rzecz pracowników i osób fizycznych zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, umowy o dzieło i innych umów, a na dzień bilansowy przenosi się je na konto 860. Koszty ujmowane na koncie 405 powinny odpowiadać wydatkom klasyfikowanym w: - § 302 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń, - § 411 Składki na ubezpieczenia społeczne, - § 412 Składki na Fundusz Pracy oraz Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych, - § 413 Składki na ubezpieczenie zdrowotne, - § 414 Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, - § 428 Zakup usług zdrowotnych (w zakresie świadczeń dla pracowników, np. badania okresowe), - § 444 Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, - § 470 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej (wraz z kosztami dojazdów, zakwaterowania i wyżywienia), - § 471 Wpłaty na PPK finansowane przez podmiot zatrudniający, - § 486 Pozostałe wydatki bieżące na zadania związane z pomocą obywatelom Ukrainy (odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych). 32) 409 Pozostałe koszty rodzajowe: Konto 409 służy do ewidencji kosztów działalności podstawowej, które nie kwalifikują się do ujęcia na kontach 400 – 405. Na koncie tym ujmuje się w szczególności zwroty wydatków za używanie samochodów prywatnych pracowników do zadań służbowych, koszty krajowych i zagranicznych podróży służbowych, koszty ubezpieczeń majątkowych i osobowych, odprawy z tytułu wypadków przy pracy oraz innych kosztów niezaliczanych do kosztów działalności finansowej i pozostałych kosztów operacyjnych. Na stronie Wn konta 409 ujmuje się poniesione koszty z ww. tytułów, a na stronie Ma – ich zmniejszenie oraz na dzień bilansowy ujmuje się przeniesienie poniesionych kosztów na konto 860. Koszty ujmowane na koncie 409 powinny odpowiadać wydatkom klasyfikowanym w: - § 302 Wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń (np. odprawy pośmiertne), - § 430 Zakup usług pozostałych (usługi niezaliczane do usług obcych ujmowanych na koncie 402, np. usługi reklamy, naukowo-badawcze), - § 441 Podróże służbowe krajowe, - § 442 Podróże służbowe zagraniczne , - § 443 Różne opłaty i składki (opłaty i składki niezaliczane do podatków i opłat ujmowanych na koncie 403, np. ubezpieczenie rzeczowe i komunikacyjne, składki na rzecz Związku Powiatów Polskich i Związku Powiatów Województwa Kujawsko-Pomorskiego), - § 461 Koszty postępowania sądowego i prokuratorskiego, - § 486 Pozostałe wydatki bieżące na zadania związane z pomocą obywatelom Ukrainy (podróże służbowe krajowe).” § 2. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania i podlega przekazaniu kierownikom jednostek obsługiwanych.

Załączniki